TAX GUIDE: ગિફ્ટ ડીડ કે વિલ? ઉત્તરાધિકાર અને એસ્ટેટ આયોજન માટે કયો વિકલ્પ યોગ્ય

મૃત્યુ પછી તમારી સંપત્તિનું વિતરણ કેવી રીતે કરવું તે નક્કી કરવું એ સંપત્તિ અને એસ્ટેટ આયોજનનું એક નિર્ણાયક પાસું છે. ભારતમાં, તમારી પાસે મુખ્યત્વે બે વિકલ્પો છે: GIFT DEED અને WILL. બંને વચ્ચેની પસંદગીમાં કાનૂની, નાણાકીય અને વ્યક્તિગત પરિબળો સહિત અનેક બાબતોનો સમાવેશ થાય છે. ઉદાહરણો, કરની અસરો અને સંભવિત જોખમો સાથે તેઓ કેવી રીતે સરખામણી કરે છે તેની અહીં એક ઝાંખી છે:

ગિફ્ટ ડીડ એ એક કાનૂની દસ્તાવેજ છે જે સ્વેચ્છાએ એક વ્યક્તિ (દાતા) પાસેથી બીજી વ્યક્તિ (દાન આપનાર)ને પૈસાની કોઈપણ વિનિમય વિના મિલકતની માલિકી ટ્રાન્સફર કરે છે. ગિફ્ટ ડીડના અમલ અને નોંધણી પર મિલકતનું ટ્રાન્સફર તાત્કાલિક થાય છે. એકવાર ગિફ્ટ ડીડ એક્ઝિક્યુટ અને રજીસ્ટર થઈ જાય પછી, ગિફ્ટ ડીડ સામાન્ય રીતે અફર છે. કાયદેસર રીતે અસરકારક દસ્તાવેજ બનવા માટે યોગ્ય સત્તાધિકારીને યોગ્ય સ્ટેમ્પ ડ્યુટી ચૂકવીને નોંધણી ફરજિયાત છે.

ધારોકે આનંદભાઇ તેમનું ઘર તેમની પુત્રીને સ્થાનાંતરિત કરવાનું નક્કી કર્યું જ્યારે તેઓ હજુ પણ જીવે છે. તે ગિફ્ટ ડીડ કરે છે, તેનું રજીસ્ટ્રેશન કરાવે છે અને મિલકત તરત જ તેની પુત્રીને સોંપે છે. આનંદભાઇ  ગિફ્ટ ડીડને રદ કે રદ કરી શકતા નથી. ગિફ્ટ ડીડને રદ કરવા માટે દાવો દાખલ કરીને કોર્ટના હુકમનામા દ્વારા જ તેને રદ કરી શકાય છે.

ગિફ્ટ ટેક્સ: અધિકારક્ષેત્ર અને દાતા અને દાન કરનાર વચ્ચેના સંબંધના આધારે પ્રાપ્તકર્તા ભેટ કરને પાત્ર હોઈ શકે છે. કેટલાક પ્રદેશોમાં, નજીકના કુટુંબના સભ્યોને ભેટ કરમાંથી મુક્તિ મળી શકે છે.

 કેપિટલ ગેઈન્સ ટેક્સ: જો દાન કરનારે ભવિષ્યમાં ભેટમાં આપેલી મિલકત વેચી હોય તો તેણે કેપિટલ ગેઈન ટેક્સ ચૂકવવો પડી શકે છે. મિલકતની કિંમતનો આધાર સામાન્ય રીતે દાતા દ્વારા મૂળ ખરીદી કિંમત હોય છે.

ગેરફાયદા:

 નિયંત્રણની ખોટ: એકવાર GIFT DEED એક્ઝિક્યુટ થઈ જાય, દાતા મિલકત પરનું નિયંત્રણ ગુમાવે છે.

કૌટુંબિક વિવાદો: અન્ય સંભવિત વારસદારો ભેટ માટે હરીફાઈ કરી શકે છે, જે કૌટુંબિક વિવાદો તરફ દોરી શકે છે.

 નાણાકીય અસરો: જો દાતા તેમના જીવનકાળ દરમિયાન નોંધપાત્ર સંપત્તિ આપે તો તેમને નાણાકીય મુશ્કેલીઓનો સામનો કરવો પડી શકે છે.

 વિલ એ એક કાનૂની દસ્તાવેજ છે જે સ્પષ્ટ કરે છે કે વ્યક્તિની સંપત્તિ તેમના મૃત્યુ પછી કેવી રીતે વહેંચવામાં આવશે. મિલકતનું ટ્રાન્સફર વસિયતનામું કરનાર (વિલ કરનાર વ્યક્તિ) ના મૃત્યુ પછી જ થાય છે. વિલના સંદર્ભમાં, વસિયતનામું કરનારના જીવનકાળ દરમિયાન કોઈપણ સમયે વિલ બદલી અથવા રદ કરી શકાય છે. મૃત્યુ પછી માન્ય થવા માટે વિલ્સને સામાન્ય રીતે પ્રોબેટ નામની કાનૂની પ્રક્રિયામાંથી પસાર થવાની જરૂર છે.

 ઉદાહરણો:

શ્યામ નક્કી કરે છે કે તેમના મૃત્યુ પછી તેમનું ઘર તેમની પુત્રીને ટ્રાન્સફર કરવામાં આવશે. તે તેની વસિયતમાં આનો સમાવેશ કરે છે, જે તેની અન્ય તમામ સંપત્તિ વિતરણનો પણ ઉલ્લેખ કરે છે. તેમના નિધન પછી, વિલ અસરકારક રહેશે. જો કે, કોઈપણ ડેપ્યુટી ટાળવા માટે, તેમની પુત્રીએ સક્ષમ કોર્ટ સમક્ષ પ્રોબેટ માટે અરજી કરવી આવશ્યક છે.

 કરની અસરો

 એસ્ટેટ ટેક્સ: સંપત્તિના કુલ મૂલ્ય અને અધિકારક્ષેત્રના કાયદાના આધારે એસ્ટેટ એસ્ટેટ ટેક્સને પાત્ર હોઈ શકે છે.

ગેરફાયદા:

 પ્રોબેટ પ્રક્રિયા: વિલ પ્રોબેટમાંથી પસાર થવું જોઈએ, જે સમય માંગી લે તેવું અને ખર્ચાળ હોઈ શકે છે.

હરીફાઈ: અસંતુષ્ટ વારસદારો દ્વારા વિલ્સની હરીફાઈ થઈ શકે છે, જે કાનૂની લડાઈ તરફ દોરી જાય છે.

માન્યતા: જો યોગ્ય રીતે અમલ કરવામાં ન આવે તો, વિલને અમાન્ય જાહેર કરી શકાય છે, જેના કારણે એસ્ટેટને આંતરસ્ત્રાવીય કાયદા અનુસાર વહેંચવામાં આવે છે.

બેની સરખામણી:

ગિફ્ટ ડીડ તમને જ્યારે તમે હજી જીવતા હોવ ત્યારે તમારી વસ્તુઓ આપી દે છે. આનો અર્થ એ છે કે જ્યારે તમે ગુજરી જાઓ ત્યારે તમારે પ્રોબેટ નામની કાનૂની પ્રક્રિયામાંથી પસાર થવાની જરૂર નથી. જો કે, એકવાર તમે કંઈક આપી દો, તો તમે તેને પાછું લઈ શકતા નથી. ઉપરાંત, ઘણી બધી વસ્તુઓ આપવાથી ટેક્સ સત્તાવાળાઓનું ધ્યાન ખેંચી શકે છે.

વસિયત એ એક કાનૂની દસ્તાવેજ છે જે કહે છે કે તમે મૃત્યુ પામ્યા પછી તમારી વસ્તુઓ સાથે શું થવા માંગો છો. તે કોને શું મળે છે તેના પર સ્પષ્ટ સૂચનાઓ આપે છે. પરંતુ, તમારા મૃત્યુ પછી, વિલને પ્રોબેટ નામની કાનૂની પ્રક્રિયામાંથી પસાર થવાની જરૂર છે, જેમાં સમય અને નાણાં લાગી શકે છે. સ્પષ્ટ WILL લખવી અને સમસ્યાઓ ટાળવા માટે તે યોગ્ય રીતે કરવામાં આવ્યું છે તેની ખાતરી કરવી મહત્વપૂર્ણ છે.

જોકે, તે નિર્ણાયક છે કે વસિયતનામું કરનાર દ્વારા લખાયેલ વિલ કોઈપણ અજાણતા અસ્પષ્ટતાને રોકવા માટે મજબૂત છે. આવશ્યક છે કે લખાયેલ વિલ સલાહભર્યું સ્વચ્છતા તપાસો પર ધ્યાન આપે છે જેમ કે સાક્ષીઓની સ્વતંત્રતા સુનિશ્ચિત કરવી (ગણનામાં બે) જેની હાજરીમાં વિલ હસ્તાક્ષર કરવામાં આવે છે, જેમાં તબીબી પ્રમાણપત્ર (વિલ બનાવનાર વરિષ્ઠ નાગરિકોના કિસ્સામાં) સાથે જોડવામાં આવે છે જેમાં જણાવ્યું હતું કે વિલ કરનાર વ્યક્તિ માનસિક રીતે સ્વસ્થ છે, તેની અધિકૃતતા વધારવા માટે વિલની નોંધણી વગેરે. તે વધુ સુનિશ્ચિત કરી શકાય છે કે અન્ય કોઈ રેકોર્ડ નથી

ગિફ્ટ ડીડ

 દાતાના જીવનકાળ દરમિયાન સંપત્તિ પ્રાપ્તકર્તાને ટ્રાન્સફર કરવામાં આવે છે.

 અસ્કયામતો પ્રોબેટ પ્રક્રિયાને બાયપાસ કરે છે, જે સમય લેતી અને ખર્ચાળ હોઈ શકે છે.

ગિફ્ટ ટેક્સ સામાન્ય રીતે ભારતમાં લાગુ પડતો નથી, પરંતુ આવકવેરા કાયદા હેઠળ તેની અસરો હોઈ શકે છે.

એક વાર ભેટ થઈ જાય પછી તે પાછી લઈ શકાતી નથી.

 મોટી ભેટો કર સત્તાવાળાઓ તરફથી તપાસને આકર્ષી શકે છે અને વૃદ્ધાવસ્થામાં દાતાને નાણાકીય સુરક્ષા વિના છોડી દેવાનું જોખમ રહેલું છે.

વિલ

વસિયતનામું કરનારના મૃત્યુ પછી અસ્કયામતો ટ્રાન્સફર કરવામાં આવે છે.

WILLની ચકાસણી થવી જોઈએ, જે સમય માંગી લે તેવી અને ખર્ચાળ હોઈ શકે છે.

વસિયતનામું કરનારના જીવનકાળ દરમિયાન કોઈપણ સમયે વિલમાં ફેરફાર અથવા રદ કરી શકાય છે.

સંપત્તિ વિતરણ માટે સ્પષ્ટ સૂચનાઓ પ્રદાન કરે છે.

હરીફાઈ કરેલ વિલ કાનૂની વિવાદો અને સંપત્તિ વિતરણમાં વિલંબ તરફ દોરી શકે છે.

વિલ્સ અને ગિફ્ટ ડીડ્સની સરખામણી કરતી વખતે, સ્થાવર અને જંગમ અસ્કયામતોના ટ્રાન્સફરને અમલમાં મૂકવાની તારીખના સંદર્ભમાં ઉદ્દેશ્ય અને ઉદ્દેશ્ય અંગે સ્પષ્ટતા હોવી જરૂરી છે. જો ઈરાદો અસ્કયામતોને તાત્કાલિક અસરથી સ્થાનાંતરિત કરવાનો હોય, તો તે ભેટ ખતના અમલ દ્વારા પ્રાપ્ત કરી શકાય છે, જ્યારે, જો કોઈ વ્યક્તિના જીવનકાળ પછી સંપત્તિને સ્થાનાંતરિત કરવાનો ઈરાદો હોય, તો પછી વિલનો અમલ કરવાની સલાહ આપવામાં આવે છે.

“બે દસ્તાવેજોની સરખામણી કરતી વખતે અન્ય એક પરિબળ કે જેને ધ્યાનમાં લેવાની જરૂર છે તે અફરતા પરિબળ છે. જ્યારે વસિયતનામું કરનારના જીવનકાળ દરમિયાન કોઈપણ સમયે વિલ રદ કરી શકાય છે, ભેટ સામાન્ય રીતે અફર છે, એટલે કે, દાતા ટ્રાન્સફરને રદ કરી શકતા નથી. ગિફ્ટ ડીડ દ્વારા એકવાર તે અમલમાં આવી જાય, સિવાય કે દાન કરનાર ભેટ માટેની કેટલીક પૂર્વશરતો પૂરી કરવામાં નિષ્ફળ ન જાય અથવા ભેટ ચોક્કસ સમયગાળા માટે કરવામાં આવી હોય.

બે દસ્તાવેજોની સરખામણી કરતી વખતે મુખ્ય વિચારણા એ સ્થાવર મિલકતોના કિસ્સામાં સ્ટેમ્પ ડ્યુટીની અસરોમાં તફાવત હશે. જ્યારે વિલ દ્વારા ટ્રાન્સફર કરાયેલી રિયલ એસ્ટેટ સ્ટેમ્પ ડ્યુટી આઉટગોને આકર્ષિત કરતી નથી અને તકનીકી રીતે સ્ટેમ્પ અથવા નોંધણી કરાવવાની જરૂર નથી (જોકે તે સલાહભર્યું છે), તો બીજી બાજુ, ભેટ ખત, ફરજિયાતપણે જોગવાઈઓ હેઠળ નોંધણી કરાવવી પડશે. ભારતીય નોંધણી અધિનિયમ, 1908, જો તે સ્થાવર મિલકતની ભેટ છે. ગિફ્ટ ડીડ પર લાગુ સ્ટેમ્પ ડ્યુટી રાજ્યના કાયદા દ્વારા નક્કી કરવામાં આવશે જ્યાં સ્થાવર મિલકત આવેલી છે. ગિફ્ટ ડીડની નોંધણી પર સ્ટેમ્પ ડ્યુટીની અસરો અતિશય નથી, અમુક રાજ્યો (જેમ કે પંજાબ, હરિયાણા વગેરે) લોહીના સંબંધીઓ વચ્ચેની ભેટો માટે કન્સેશનલ સ્ટેમ્પ ડ્યુટી પ્રદાન કરે છે.

સ્ટેમ્પ ડ્યુટીની અસરો ઉપરાંત, વ્યક્તિએ આમાંથી કોઈપણ દસ્તાવેજો દ્વારા ટ્રાન્સફરની વિચારણા કરતી વખતે કરની અસરોનું પણ ધ્યાન રાખવું જરૂરી છે.

બંનેની કરની અસરો

ઇન્કમટેક્સ લેન્સમાંથી, વસિયતનામું કરનારના મૃત્યુ પછી જ સંપત્તિ લાભાર્થીઓને ટ્રાન્સફર કરવામાં આવતી હોવાથી, વિલ, પોતે જ, કોઈ કરવેરાનું પરિણામ ધરાવતું નથી. તેનાથી વિપરીત, ભેટો કરની અસરોને આધીન છે, જેમાં ક્લબિંગ અને વેચાણના નફા પર કેપિટલ ગેઇન્સ ટેક્સનો સમાવેશ થાય છે, જે પ્રાપ્તકર્તાના હાથમાં કર લાદવામાં આવે છે. જો કે, વ્યવહાર સંબંધીઓ વચ્ચે હાથ ધરવામાં આવશે, તેથી વ્યવહારની વ્યક્તિગત અસરોને મૂડી લાભ કરમાંથી મુક્તિ આપવામાં આવે છે અને તે પ્રતિકૂળ કર અસરોને આકર્ષશે નહીં.

જોખમો શું છે?

વિલ દ્વારા સંપત્તિના ટ્રાન્સફર સાથે સંકળાયેલા કેટલાક જોખમી પરિબળો છે.

વિલને મરણોત્તર અમલમાં મૂકવામાં આવ્યો હોવાથી, જો તે અસ્પષ્ટ રીતે તૈયાર કરવામાં આવ્યો હોય અથવા વસિયતકર્તાની તમામ અસ્કયામતોનું ધ્યાન ન આપે તો તેની માન્યતા સામે કાનૂની પડકારની શક્યતા છે. વધુમાં , અન્ય પરિબળ એ એક લાંબી અને જટિલ પ્રોબેટ પ્રક્રિયાના જોખમ સાથે આવે છે, જે ગોપનીયતા સાથે સમાધાન કરે છે કારણ કે દસ્તાવેજ સાર્વજનિક રેકોર્ડ બની જાય છે, જો વસિયતનામું કરનારની પારિવારિક પરિસ્થિતિઓ વિવાદાસ્પદ અથવા વિરોધી હોય, તો એવી શક્યતાઓ છે. લાભાર્થીઓને સંપત્તિની વહેંચણીમાં વિલંબ કરીને વિવાદો અને કાનૂની પડકારોનો સામનો કરવો પડી શકે છે.

બીજી બાજુ, ભેટ ટ્રાન્સફરની અફર પ્રકૃતિને કારણે સંપત્તિ પરનું નિયંત્રણ ગુમાવવાના જોખમ સાથે આવે છે. વધુમાં, ભેટમાં દાતા અને પ્રાપ્તકર્તા બંને માટે કર અને સ્ટેમ્પ ડ્યુટીની જવાબદારીઓ આવી શકે છે.

આખરે, વિલ બનાવવા અથવા અસ્કયામતો ભેટ આપવા વચ્ચેનો નિર્ણય વ્યક્તિગત સંજોગો અને પ્રાથમિકતાઓને ધ્યાનમાં લીધા પછી લેવો જોઈએ. કાનૂની વ્યાવસાયિકની સલાહ લેવાનું વિચારવું સલાહભર્યું છે, જે માન્ય વિલ અથવા ગિફ્ટ ડીડની આવશ્યકતાઓમાં મદદ કરી શકે છે અને આ રીતે વિલને અમાન્ય કરી શકે તેવી ભૂલોને ટાળી શકે છે. વધુમાં, કાનૂની નિષ્ણાત દાતા અને પ્રાપ્તકર્તા બંને માટે સ્ટેમ્પ ડ્યુટી અને કરની અસરોને ઘટાડવા માટે ભેટ વ્યવહારની રચના કરવામાં મદદ કરી શકે છે.

(Disclaimer: The information provided here is investment advice only. Investing in the markets is subject to risks and please consult your advisor before investing.)

(સ્પષ્ટતા: અત્રેથી આપવામાં આવતી તમામ પ્રકારની માહિતી કોઇપણ પ્રકારે રોકાણ, ટ્રેડીંગ માટેની સલાહ નથી. બજારોમાં રોકાણ જોખમોને આધીન છે અને રોકાણ કરતા પહેલા કૃપા કરીને તમારા સલાહકારની સલાહ લો.)